Фінансовий стан

Баланс (balance sheet) дає нам картину вартості підприємства та розподілу цієї вартості по загальноприйнятих групах.

Дві частини балансу:

Активи (assets)

частина балансу, яка відображає на дату складання балансу усі матеріальні цінності, грошові засоби та боргові вимоги.

Пасиви (liabilities)

джерела формування активів. Складаються з власного, залученого капіталу та зобов’язань. Іноді пасиви визначають як сукупність боргів та зобов’язань підприємства.

В свою чергу кожна з частин балансу поділяється на групи.

Активи (в порядку зменшення ліквідності):

• Оборотні активи (current assets)

• • Грошові кошти та їх еквіваленти (cash)

• • Дебіторська заборгованість (account receivable)

• • Товарно-матеріальні цінності

• • Аванси видані (поточні фінансові інвестиції)

• Необоротні активи:

• • Довгострокова дебіторська заборгованість

• • Довгострокові фінансові інвестиції

• Основні засоби

• Нематеріальні активи

Пасиви (в порядку збільшення строків погашення зобов’язань)

• Залучені кошти

• • Кредиторська заборгованість

• • Заборгованості з виплат

• • Розрахунки за дивідендами

• • Позики, по яких настав термін розрахунку

• Зайомні кошти

• • Позики банків

• • Векселі видані

• • Інші зобов'язання

• Власний капітал та довгострокові інвестиції (equity)

• • Довгострокові фінансові інвестиції
  • Резерви
  • Нерозподілений прибуток
  • Пайовий капітал
  • Статутний капітал